Podatkowe i bilansowe ujęcie kosztów i przychodów - analiza porównawcza
26 sierpnia 2010 r.
Centrum Konferencyjne OPAL, Katowice
| Program: | |
| 9:45 - 10:00 | Rejestracja, przywitanie uczestników |
| 10:00 - 11:30 | Przychody w ujęciu podatkowym oraz bilansowym |
| Zdarzenia mające wpływ na przychody podatkowe, a bilansowa zasada ujmowania przychodów według kryterium okresu, którego przychody dotyczą: | |
 wybrane przykłady stosowania zasady memoriałowej i kasowej - różnice mające wpływ na wysokość dochodu podatkowego w stosunku do wyniku finansowego , | |
| jaki wpływ na przychód mają umowne ustalenia miedzy podatnikami, iż usługa rozliczania jest w okresach rozliczeniowych - różnice między skutkami podatkowymi, a prezentacją bilansową, dotyczące usług i dostaw o charakterze ciągłym (np. najem, leasing, dostawy energii, ciepła, usługi informatyczne, usługowe prowadzenie ksiąg podatkowych), | |
| opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń - prezentacja podatkowa i bilansowa z uwzględnieniem nieodpłatnego przekazania przez podatnika nieruchomości, | |
| zasady ustalania różnic kursowych w aspekcie ich wpływu na przychody podatkowe i bilansowe, | |
| przychody przyszłych okresów sprawozdawczych (zaliczki, przedpłaty), a moment otrzymania zapłaty - aspekt podatkowy i bilansowy, | |
| skutki podatkowo-bilansowe związane z zaciąganiem kredytów waloryzowanych kursem waluty obcej. | |
| Podatkowa i bilansowa prezentacja kosztów - różnice i podobieństwa. | |
| Podział kosztów na koszty bezpośrednie i pośrednie oraz wpływ tego podziału na prezentację kosztów, | |
| Dzień poniesienia kosztu w rozumieniu przepisów podatkowych oraz ustawy o rachunkowości - kiedy koszt należy uznać za poniesiony? (dzień ujęcia kosztu w księgach rachunkowych, dzień wystawienia lub otrzymania faktury, dzień poniesienia wydatku ?) | |
| szczególne zasady zaliczania do kosztów podatkowych wynagrodzeń należnych pracownikom oraz składek ZUS - istotne ograniczenie stosowania zasady kasowej, | |
| skutki podatkowo-bilansowe dotyczące spłaty kredytu waloryzowanego kursem waluty obcej. | |
| 11:30 - 11:45 | Przerwa kawowa |
| 11:45 - 13:00 | Koszty bezpośrednio związane z przychodami: |
| koszty poniesione w roku lub latach poprzedzających rok uzyskania przychodu, | |
| koszty poniesione w roku następującym po roku w którym podatnik uzyskał związane z tymi kosztami przychody, | |
| jaki wpływ na przyporządkowanie kosztów poniesionych po roku którego dotyczą ma dzień sporządzenia i zatwierdzenia sprawozdania finansowego - wybrane przykłady różnic miedzy skutkami podatkowymi a ujęciem bilansowym kosztów. | |
| Różnice kursowe: | |
| dwie metody ustalania różnic kursowych; podatkowa i bilansowa, | |
| kiedy i według jakich kursów ustala się różnice kursowe - podatkowa zasada różnic kursowych zrealizowanych, a reguły obowiązujące w rachunkowości, | |
| co oznacza faktycznie zastosowany kurs waluty obcej w dniu otrzymania należności i zapłaty zobowiązania stosowany dla celów podatkowych, a wycena bilansowa | |
| różnice kursowe w przypadku bezgotówkowych form rozliczeń z kontrahentami (kompen.), | |
| wątpliwości dotyczące ujmowania różnic kursowych dotyczących podatku należnego i naliczonego VAT | |
| 13:00 - 13:45 | Lunch |
| 13:45 - 16:30 | Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - wybrane przykłady dotyczące różnic pomiędzy podatkowym a bilansowym ujęciem odpisów amortyzacyjnych w kosztach. |
| Zasady amortyzowania używanych nieruchomości w kontekście indywidualnych stawek amortyzacyjnych, | |
| Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych w wyniku aportu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. | |
| Prawidłowe ustalanie wartości darowizn niepieniężnych, w przypadku korzystania z prawa do ulgi podatkowej - zmiana art. 18 ust. 1b ustawy podatkowej | |
| Zasady opodatkowania dochodów z udziału w zyskach osób prawnych: | |
| Zasady opodatkowania dywidend oraz warunki zwolnienia dochodów z dywidend od podatku, | |
| Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową - opodatkowanie niepodzielonych zysków w spółce przekształcanej. | |
| 16:30 | Zakończenie szkolenia |
Formularz zgłoszenia |  |  |
| CV Prelegenta | |
 | Robert Nowak Prawnik, trener z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych, wieloletni wykładowca i praktyk, były pracownik MF, konsultant w Departamencie Podatków KPMG Polska Sp. z o. o. oraz doradca prezesa zarządu ds. podatkowych w BGŻ S.A. |
Jeżeli mają Państwo pytania związane ze szkoleniem Podatkowe i bilansowe ujęcie kosztów i przychodów - analiza porównawcza prosimy o kontakt
tel.: + 48 (022) 632 47 17
fax : + 48 (022) 632 23 72
e-mail: ctb@ctb.edu.pl